Заместитель руководителя департамента внутреннего аудита
Описание
Ваша задача — обеспечить независимую оценку сохранности активов, достоверности учета и эффективности бизнес-процессов. Вы будете выявлять причины потерь и неэффективного использования ресурсов, формировать экономически обоснованные рекомендации и контролировать результативность корректирующих мероприятий. Важное условие работы: функция аудита остается независимой от владельцев процессов — это гарантирует объективность выводов. Цель должности Обеспечить независимую оценку сохранности запасов, достоверности их учета и эффективности бизнес-процессов агрохолдинга. Выявлять причины потерь, неэффективного использования ресурсов и замораживания оборотного капитала, формировать экономически обоснованные рекомендации и контролировать результативность корректирующих мероприятий. Организовать работу двух направлений: Контроль запасов: инвентаризации, ревизорские и внезапные проверки. Операционный аудит: оценка эффективности бизнес-процессов, системы внутреннего контроля и использования ресурсов. Принцип организации функции: аудит независимо оценивает процессы и проверяет, и контролирует устранение нарушений; владельцы бизнес-процессов отвечают за сохранность активов, учет и внедрение изменений. Это разделение необходимо для сохранения объективности внутреннего аудита. Зона ответственности Контроль запасов: инвентаризации и ревизорские проверки Организация работы ревизорских отделов: планирование проверок, распределение ресурсов, контроль качества и сроков. Формирование риск-ориентированного плана плановых, внеплановых проверок предприятий, складов и мест ответственного хранения. Разработка методологии контрольных пересчетов, замеров и документальных проверок. Проверка соблюдения порядка проведения инвентаризаций и достоверности их результатов, включая независимые повторные пересчеты. Проверка наличия, состояния, комплектности, условий хранения и движения запасов: сырья, готовой продукции, кормов, зерна, семян, удобрений, СЗР, ГСМ, запасных частей, материалов и биоактивов. Анализ недостач, излишков, пересортицы, потерь, нарушений единиц измерения и несвоевременного отражения операций. Формирование и контроль исполнения плана корректирующих мероприятий (ПКМ). Выявление избыточных, медленно оборачиваемых и невостребованных запасов; проверка обоснованности страхового и аварийного ЗИП. Проверка запасов у сторонних хранителей и переработчиков, сверка фактического наличия с документами и учетными системами. Подготовка доказательной базы по нарушениям и взаимодействие с экономической безопасностью, бухгалтерией и юридической службой. Развитие функции непрерывного контроля и повышения эффективности отделов и методологий. Операционный аудит эффективности бизнес-процессов Формирование плана аудиторских проверок исходя из риск ориентированного подхода (перечня процессов и объектов аудита — и оценка их рисков). Организация и проведение аудитов согласно плану аудитов и внеплановым запросам. Оценка эффективности процессов по затратам, срокам, производительности, качеству и объему задействованных ресурсов. Выявление дублирующих операций, избыточных согласований, ручного труда, неработающих контролей и возможностей автоматизации. Проверка обоснованности норм расхода, списаний, простоев, производственных потерь и формирования запасов. Оценка экономического эффекта рекомендаций. Подготовка отчетов для руководства: выявленный риск, последствия/оценка риска, рекомендация, ответственный и срок. Мониторинг корректирующих мероприятий и независимая проверка фактического устранения причин нарушений. Управление подразделением Управление двумя направлениями: ревизоры/инвентаризаторы и операционные аудиторы. Разработка методик, программ проверок, рабочих документов и стандартов доказательств. Проверка качества аудиторских выводов и защита результатов перед руководством предприятий и холдинга. Развитие дистанционной аналитики и автоматизированных контрольных процедур. Обучение сотрудников, оценка компетенций и формирование кадрового резерва. Замещение руководителя департамента в пределах предоставленных полномочий. Требования по компетенциям Профессиональные — контроль запасов Высшее образование: экономика, финансы, бухгалтерский учет и аудит, инженерное или технологическое образование при наличии подтвержденного аудиторского опыта. Опыт внутреннего аудита, ревизионной работы или внутреннего контроля — не менее 5 лет; опыт руководства командой или крупными межфункциональными проверками — не менее 3 лет. Практический опыт на предприятиях агропромышленности, пищевого производства либо в сопоставимом многоплощадочном производственном бизнесе. Подтвержденный опыт организации проверок на территориально распределенных предприятиях и складах. Знание ФСБУ, принципов бухгалтерского и складского учета, оформления первичных документов. Умение проверять сличительные ведомости, акты замеров, документы движения ТМЦ, списания, пересортицу и результаты инвентаризаций. Понимание специфики учета сыпучих, наливных и скоропортящихся запасов: влажность, плотность, качество, естественная убыль, технологические потери, погрешности измерений. Умение отличать учетную ошибку от фактической потери, необоснованного списания и признаков злоупотреблений. Навык проверки запасов в производстве, незавершенном производстве, на ответственном хранении и у переработчиков. Опыт анализа запасов без движения, оборачиваемости, страхового запаса и применимости ЗИП к действующему оборудованию. Профессиональные — операционный аудит Опыт самостоятельного проведения операционных аудитов полного цикла: планирование → полевые процедуры → доказательства → отчет → постаудит. Владение риск-ориентированным подходом, матрицами рисков и контролей, выборочными и сплошными проверками данных. Знание принципов Глобальных стандартов внутреннего аудита IIA и модели COSO; CIA, CISA, ACCA, ДипИФР или сопоставимая квалификация — преимущество, но не замена практическим результатам. Умение описывать процессы, выявлять корневые причины и оценивать конструкцию и фактическую работу контрольных процедур. Навык расчета экономического эффекта: снижение затрат, предотвращенные расходы, высвобождение оборотного капитала. Умение не смешивать эти категории и исключать двойной счет. Уверенное владение Excel и Power Query; опыт работы с ERP — 1С, Microsoft Dynamics NAV/Navision, SAP или аналогами. SQL и Power BI — преимущество. Умение анализировать массивы операций: дубли, отрицательные остатки, движения задним числом, аномальные списания, нетипичные цены, повторные корректировки и т.д.. Управленческие и методические Опыт управления аудиторами и ревизорами: постановка задач, распределение нагрузки, контроль рабочих документов, развитие сотрудников. Умение формировать годовой план проверок на основе рисков, существенности и доступных ресурсов. Навык разработки регламентов, СОП, чек-листов, программ аудита и методик расчета показателей. Способность защищать доказательные выводы перед директорами предприятий без подмены аудита операционным управлением. Опыт согласования корректирующих мероприятий с конкретными владельцами, сроками и проверяемыми результатами. Умение эскалировать существенные риски, спорные выводы и случаи ограничения доступа к информации. Готовность к регулярным командировкам на производственные и складские площадки. Личные качества Независимость суждений, профессиональная этика и конфиденциальность. Профессиональный скептицизм без обвинительного подхода. Системность, внимание к деталям и способность видеть экономику процесса целиком. Умение отделять подтвержденные факты от предположений. Настойчивость и конструктивность в конфликтных ситуациях. Способность кратко и понятно представлять сложные выводы руководству. Практическая направленность: искать устранимые причины, а не только фиксировать нарушения.